L’avancée dans l’âge s’accompagne généralement d’une dégradation de la santé et fait émerger de nouvelles dépenses et de nouveaux besoins en matière de prise en charge.
Il existe un certain nombre de réductions fiscales et d’exonérations fiscales dédiées aux personnes âgées dépendantes, permettant la prise en charge des coûts supplémentaires liés à la perte d’autonomie.
Quels sont-ils ? Quelles personnes peuvent en bénéficier et sous quelles conditions ?
Les exonérations et réductions fiscales liées à l’immobilier et à l’hébergement
La réduction fiscale sur les frais de séjour en établissement pour personnes âgées dépendantes
Les personnes âgées dépendantes peuvent bénéficier d’une réduction fiscale sur les frais de séjour en établissement pour personnes dépendantes.
Elles doivent pour cela résider fiscalement en France et avoir des dépenses réelles relatives à la dépendance. Les types d’établissements de séjour permettant de bénéficier de cette exonération fiscale doivent uniquement appartenir aux catégories suivantes :
- établissement d’hébergement pour personnes handicapées
- établissement de soins "longue durée"
- tout autre établissement similaire offrant des soins équivalent aux deux types d’établissements précédemment cités et situés dans un état membre de l’Espace Economique Européen
Les revenus pris en compte et le montant de la réduction fiscale
Les éléments pris en compte pour l’attribution de la réduction fiscale concernent toutes les dépenses liées à des actes d’accompagnement dans la vie quotidienne et toutes celles liées à l’hébergement (entretien, restauration, accueil hôtelier, dépenses liées à l’animation de l’établissement...).
La réduction fiscale s’applique aux frais qui sont réellement à la charge de la personne âgée ou dépendante. Il faut ainsi déduire des dépenses réelles les éventuelles prestations perçues telle que l’APA.
La réduction fiscale dont peuvent bénéficier les personnes dépendantes est de 25% pour l’ensemble des dépenses liées à la dépendance. Cette réduction fiscale s’applique sur un plafond maximum de 10 000 € par an et par personne dépendante. Elle ne peut donc pas être supérieure à 2500 € par an et par personne.
La déclaration des dépenses engagées se fait par le biais de la déclaration annuelle d’impôts.
Aides financières
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Réduction d’impôts ou exonération de la taxe foncière
Les personnes âgées dépendantes peuvent aussi bénéficier d’une fiscalité avantageuse via l’exonération (ou la réduction) de la taxe foncière.
L’exonération de la taxe foncière est uniquement valable sur les propriétés bâties ou si le logement est destiné à la location, mais n’accueille aucun locataire.
Les profils de personnes pouvant en bénéficier sont les suivants :
- les personnes bénéficiaires de l’ASPA (allocation de solidarité aux personnes âgées),
- les personnes bénéficiaires de l’allocation supplémentaire d’invalidité,
- les personnes âgées de plus de 75 ans dont le revenu fiscal de référence est inférieur aux seuils ci-dessous,
- enfin, les personnes âgées de 65 à 75 ans bénéficient d’un dégrèvement d'office de 100 € sur leur taxe foncière (toujours si leur revenu fiscal de référence est inférieur aux seuils ci-dessous).
Taxe foncière et taxe d’habitation sur les résidences secondaires : seuils d’exonération en 2025*
| Nombre de parts (Quotient familial) | France Métropolitaine | Martinique, Guadeloupe, Réunion | Guyane, Mayotte |
|---|---|---|---|
| 1 part (Personne seule) | 12 679 € | 15 004 € | 15 686 € |
| 1,5 part | 16 065 € | 18 587 € | 20 003 € |
| 2 parts (Couple) | 19 451 € | 21 973 € | 23 389 € |
| 2,5 parts | 22 837 € | 25 359 € | 26 775 € |
| 3 parts | 26 223 € | 28 745 € | 30 161 € |
| Par demi-part supplémentaire | + 3 386 € | + 3 386 € | + 3 386 € |
BON À SAVOIR
si vos revenus sont en dessous de ces seuils, vous êtes également exonéré(e) de la taxe d’habitation sur votre résidence secondaire (la seule qui soit encore en vigueur puisque la taxe d’habitation sur la résidence principale a été supprimée depuis le 1er janvier 2023).
Les aides matérielles
Les crédits d’impôts en faveur de l’aide aux personnes
Les crédits d’impôts en faveur de l’aide à la personne font également partie des dispositifs permettant une diminution de la fiscalité pour les personnes âgées dépendantes.
Ces crédits d’impôt s’adressent uniquement aux personnes âgées et/ou handicapées vivant à domicile et ayant réalisé des travaux dans le but de faciliter leur maintien à domicile. Ils concernent à la fois le prix d’achat du matériel et le coût de la main d’œuvre.
Les personnes souhaitant en bénéficier doivent avoir réalisé leurs travaux entre le 1er janvier 2005 et le 31 décembre 2020 et être propriétaires de leur logement, locataires ou occuper le logement à titre gratuit.
Le logement concerné par les travaux ou l’installation d’équipements spéciaux doit obligatoirement être la résidence principale de la personne âgée et/ou handicapée et se situer en France.
Les travaux doivent impérativement être effectués par une entreprise. Lorsqu’ils sont terminés, cette dernière doit obligatoirement fournir au propriétaire (ou à l’occupant de l’habitation) une attestation indiquant que les travaux ont spécifiquement été réalisés à l’attention d’une personne âgée et/ou handicapée.
Pour quels types de travaux et installation peut-on bénéficier des crédits d’impôts en faveur de l’aide à la personne ?
Il est possible de bénéficier de ce dispositif fiscal pour les personnes âgées dépendantes ou handicapées pour la réalisation de travaux ou l’installation d’équipements spéciaux.
- Les équipements sanitaires : WC pour personnes handicapées et/ou dépendantes, baignoire adaptée, cabine de douche, éviers et lavabos à hauteur réglable, siège de douche mural, etc.
- Les équipements liés à la sécurité et à l’amélioration de l’accessibilité du logement : barre de maintien ou d’appui, revêtement antidérapant, appareil élévateur vertical, système de commande, de signalisation ou d’alerte, etc.
- Travaux de protection contre les risques technologiques :
Les travaux doivent avoir été prescrits par un Plan de Prévention des Risques Technologiques (PPRT).
A combien s’élève le crédit d’impôt ?
Le crédit d’impôt est calculé par rapport au montant TTC de la facture ou des factures fournies par l’entreprise ayant réalisé les travaux. Le crédit d’impôts diffère selon la nature des travaux :
- installation d’équipements et matériels pour personnes âgées et/ou handicapées : 25%
- travaux de protection contre les risques technologiques : 40%
Les crédits d’impôts sont plafonnés à 5 000 € par an pour les personnes seules et à 10 000 € pour un couple. Ce plafond est majoré de 400 € pour toute personne à charge.
Pour pouvoir bénéficier de cette fiscalité spécifique destinée aux personnes âgées dépendantes et/ou handicapées, les sommes liées aux travaux doivent être déclarées sur la déclaration annuelle d’impôts de l’intéressé, accompagnée de tous les justificatifs nécessaires.
Le crédit d’impôts pour l’emploi d’un salarié à domicile
Les avantages fiscaux pour les personnes âgées dépendantes ne se limitent pas aux domaines de l’habitat, de l’hébergement et aux équipements matériels.
Il est aussi possible de bénéficier d’un crédit d’impôt lorsqu’on emploie un professionnel dont la présence vise à faciliter le maintien à domicile d’une personne âgée dépendante :
- 50% des frais engagés pour cet emploi à domicile sont remboursés par l’administration fiscale,
- il s’agit d’un crédit et non d’une réduction d’impôt : si votre impôt est inférieur au crédit d’impôt, l’État vous verse la différence.
Le plafond de dépenses déclarables
Chaque année, n’importe quel contribuable peut déduire jusqu’à 12 000 € de dépenses pour de l’aide à domicile (même en passant par un service mandataire ou prestataire).
Ce plafond de base est augmenté :
- de 1 500 € par an par enfant à charge (plafond maximal de 15 000 €),
- de 1 500 € par an par personne de 65 ans ou plus présente dans le foyer (plafond maximal de 15 000 €),
- en cas d’invalidité ou de situation de handicap (auquel cas le plafond de dépenses est porté à 20 000€ par an).
| Situation du demandeur | Plafond annuel des dépenses déclarables | Bonus la 1ère année (en cas d’emploi direct) | Montant maximum du crédit d'impôt (50 %) |
|---|---|---|---|
| Cas général (plafond de base) | 12 000 € | 3000 € | 6 000 € (7 500 € la 1ère année) |
| Cas général avec majorations* (plafond majoré maximum) | 15 000 € | 3000 € | 7 500 € (9 000 € la 1ère année) |
| Invalidité ou Handicap (membre du foyer invalide ou enfant handicapé) | 20 000 € | Pas de bonus | 10 000 € |
Pour aller plus loin : Crédit d’impôt pour les services à domicile : ce qu’il faut savoir
* En l’absence de loi de finance 2026, les montants officiels sont ceux en vigueur en 2025.
